20 Сентября 2018

Ошибка в поле 107 "налоговый период" при перечислении НДФЛ грозит организации штрафом.

16 Августа 2018

ФЗ №232-ФЗ от 29.07.2018 внесены изменения в налоговый кодекс РФ.

Одно из этих изменений касается расширения полномочий налоговых инспекторов по аресту расчетного счета организации и индивидуальных предпринимателей

 


09 Августа 2018

Приятная новость для организаций: с 1 января 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество (в это году максимальная ставка налога составляет 1,1% ).

Ведение учета на УСН

Главная | Бухгалтерский учет | Ведение учета на УСН

Регламент заполнения бухгалтерской отчетности при УСН регулируется в соответствии с:

• Положениями по бухгалтерскому учету;
• Федеральным Законом № 402-ФЗ;
• Порядком ведения документооборота, который устанавливается внутренними документами организации.

Как воспользоваться упрощенной системой

Переход на упрощенную систему налогового отчета осуществляется на добровольной основе, необходимо предоставить заявление о желании применить УСН. В качестве подтверждения налоговым органом выдается информационное письмо о переводе плательщика на УСН. Для возврата к обычной бухгалтерской отчетности также необходимо заявление, поданное не ранее, чем после 9 месяцев оплаты упрощенного налога. В случае если налогоплательщик перестает соответствовать критериям, необходимым для осуществления ведения отчетности по УСН, такой перевод происходит автоматически, о чем говорится в Налоговом кодексе.

При переходе на данную систему, налогоплательщик не платит налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и имущество частных компаний, а индивидуальный предприниматель не платит налог на доходы физических лиц.

В отличие от стандартного применяемого в бухгалтерской практике «метода начисления», при применении организацией данной системы налогообложения действует кассовый метод. При этом методе, согласно Налоговому кодексу датой получения доходов является фактическое погашение задолженности или иных денежных поступлений на счет организации, а датой расходов - срок фактической оплаты за товар или оказание услуг.

При ведении упрощенного учета предприятие сдает бухгалтерскую отчетность за каждый отчетный период. До истечения отчетного периода налогоплательщик обязан оплатить аванс.

При предоставлении документов в налоговые органы, сдается бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках организации.

Порядок расчета налога

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате, предоставляет эту информацию в налоговой декларации, после чего оплачивает сумму налога перечислением денежных средств с расчетного счета организации. Если в качестве налогооблагаемой базы берутся доходы фирмы, то плательщик ежеквартально предоставляет сумму квартального авансового отчета, при котором ставка налога составляет 6% от суммы фактически полученных доходов в отчетном периоде.

Существует метод, определяемый как разница фактически полученных за период доходов и израсходованных предприятие денежных средств за тот же отчетный период. Разница, исчисленная в ставке налога 15% (регисональные власти могут устанавливать инуб ставку. Так в свердловской области данная ставка равна 7%), является суммой налога к оплате в соответствующий период. При такой системе налогообложения сумма налогов не может быть меньше 1% от всех доходов, полученных за отчетный период.

Сроки сдачи отчетности

Для организаций срок визита в налоговый орган определяется не позднее 31 марта, который следует за текущим отчетным годом. Для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля.

После подачи налоговых деклараций и их проверки возможен окончательный расчет по налогу УСН, определяемый как сумма, указанная в декларации и сумма всех поступивших авансовых платежей. В случае превышения авансовых поступлений, подача заявления к возмещению налога.

За нарушение сроков предоставления отчетности и оплаты могут быть применены санкции. Если подача декларации задерживается более чем на 10 дней, может быть применена такая санкция, как арест счета организации. На сумму неоплаченного налога налагается штраф. Сумма штрафа исчисляется в соответствии с налоговым кодексом и имеет минимальную и максимальную величины. Минимальная сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей.

В качестве уменьшения базы для исчисления налога, возможно уменьшение полученных в отчетном периоде доходов на сумму приобретенных основных средств и расходов, включенных в приобретение нематериальных активов. По этому виду уплаты налогов законодательством другие льготы не предусмотрены.

Если налогоплательщик желает вернуться на «стандартную» систему налогообложения, то это можно сделать по истечении периода налогообложения. В таком случае, в срок до 15 января необходимо подать заявление с просьбой о снятии с учета по «упрощенке». Также в течение 15 дней, следующих за месяцем сдачи отчета, налогоплательщик обязан подать уведомление, в случае, если он утрачивает право использовать систему упрощенного налогообложения.

Бесплатная консультация