20 Сентября 2018

Ошибка в поле 107 "налоговый период" при перечислении НДФЛ грозит организации штрафом.

16 Августа 2018

ФЗ №232-ФЗ от 29.07.2018 внесены изменения в налоговый кодекс РФ.

Одно из этих изменений касается расширения полномочий налоговых инспекторов по аресту расчетного счета организации и индивидуальных предпринимателей

 


09 Августа 2018

Приятная новость для организаций: с 1 января 2019 года всё движимое имущество организаций освобождается от налогообложения налогом на имущество (в это году максимальная ставка налога составляет 1,1% ).

Ведение учета на ЕНВД

Главная | Бухгалтерский учет | Ведение учета ЕНВД

Что такое ЕНВД?

Единый налог на вмененный налог – это специальный режим налогообложения, применять который вправе как ООО, так и ИП.

Данный режим регулируется главой 26.3 НК РФ «СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»

Под данный налог подпадают не все виды деятельности, а только те, которые поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ. , в том числе:

• бытовые услуги населению; 

• оказание ветеринарных услуг; 

• оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 

• предоставление во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также хранение автомототранспортных средств на платных стоянках (кроме штрафстоянок); 

• перевозка пассажиров и грузов, если компания или предприниматель имеют не более 20 транспортных средств, предназначенных для перевозки; 

• розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту; 

• розничная торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; 

•  оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

• оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 

•  размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

• оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров• передача во временное владение или пользование торговых мест в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, в объектах нестационарной торговой сети, а также в общепите без зала обслуживания посетителей; 

• передача во временное владение или пользование земельных участков под строительство объектов стационарной и нестационарной торговой сети, общепита. 

 

 Кто не вправе использовать данный режим налогообложения:

1) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

2) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;

3) образовательные организации, медицинские организации и организации социального обслуживания в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;

4) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 13 и 14 пункта 2 настоящей статьи, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и авто-газозаправочных станций

 

 

Какие налоги заменяет:

Уплата единого налога организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  •  налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом),
  • налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).
  • НДС

Уплата единого налога индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
  • НДС

 

Что надо сделать, чтобы перейти на ЕНВД?

  1. Определить подпадает ли ваша деятельность под данный налог
  2. Заполнить уведомление о применении ЕНВД  в течение 5 дней с момента начала данной деятельности.
Скачать блан уведомления можно по ссылкам: блан для ООО, бланк для ИП 

 

 Почему надовести бухгалтерский учет при применении ЕНВД?

1. Организации обязаны вести бухгалтерский учет вне зависимости от применяемой системы налогообложения

2. У вас можут быть виды деятельности как подпадающие под ЕНВД, так и не подпадающие. В этом случае разделный учет обязателен, иначе все ваши доходы налоговая причислит к налоговому режиму с более высокой налоговой нагрузкой (например, общей системой - и тогда вам доначислят НДС и прочие налоги)


Вы можете обратиться к нам и мы поможем вам составить уведомление о переходе на ЕНВД и оградим вас от бремени ведения разделного учета при совмещении налоговых режимов. 

 

Бесплатная консультация